Unterschiedliche Behandlung von Gewährleistungsaufwendungen in der Steuerberichterstattung und in der Finanzberichterstattung sind eine häufige Ursache für latente Steueransprüche: … Geringere Gewährleistungsaufwendungen in der Steuerberichterstattung führen zu einem steuerpflichtigen Einkommen, das höher ist als Buchgewinn und zu zahlende Steuern, die höher sind als der Steueraufwand. Somit werden aktive latente Steuern gebildet.
Was verursacht einen latenten Steueranspruch?
Ein latenter Steueranspruch ist ein Posten in der Bilanz, der aus einer Überzahlung oder Vorauszahlung von Steuern resultiert. … Ein latenter Steueranspruch kann entstehen, wenn Steuervorschriften und Rechnungslegungsvorschriften unterschiedlich sind oder wenn ein Verlustvortrag vorliegt.
Sind Gewährleistungskosten steuerlich absetzbar?
Die Haftung eines Unternehmens für Gewährleistungen gegenüber seinen Kunden ist steuerlich absetzbar wenn der All-Events-Test bestanden wurde und eine wirtschaftliche Leistungsfähigkeit eingetreten ist. … Die Ausgabe ist derzeit nicht abzugsfähig, wenn sie Eventualverbindlichkeiten unterliegt.
Sind Gewährleistungsaufwendungen DTA oder DTL?
Frage: Gewährleistungsaufwand erzeugt eine vorübergehende Differenz. Bücher schätzen die Garantiekosten, aber aus steuerlichen Gründen können sie nicht abgezogen werden, bis das Geld ausgegeben wird, um die Garantie zu erfüllen. Dadurch entsteht ein latenter Steueranspruch (DTA) nichts. Latente Steuerschuld (DTL) Der Abschreibungsaufwand erzeugt eine temporäre Differenz.
Ist latenter Steueraufwand ein Aufwand?
A nicht zahlungswirksame Ausgaben dasbietet eine Quelle für freien Cashflow. Betrag, der während des Zeitraums zur Deckung noch nicht gezahlter Steuerschulden zugewiesen wurde.
