Aufgabentrennung ist das Konzept, dass mehr als eine Person benötigt wird, um eine Aufgabe zu erledigen. In der Wirtschaft ist die Trennung von mehr als einer Person in einer einzigen Aufgabe eine interne Kontrolle, die Betrug und Fehler verhindern soll.
Was bedeutet Funktionstrennung?
Segregation of Duties (SOD) ist ein Grundbaustein für nachh altiges Risikomanagement und interne Kontrollen für ein Unternehmen. Das SOD-Prinzip basiert auf geteilten Verantwortlichkeiten eines Schlüsselprozesses, der die kritischen Funktionen dieses Prozesses auf mehr als eine Person oder Abteilung verteilt.
Welche Aufgaben sollten getrennt werden?
Im Allgemeinen sind die primären unvereinbaren Pflichten, die getrennt werden müssen, folgende:
- Autorisierung oder Genehmigung.
- Verwahrung von Vermögenswerten.
- Erfassung von Transaktionen.
- Abgleichs-/Kontrollaktivität.
Was sind einige Beispiele für Aufgabentrennung?
Im Folgenden finden Sie anschauliche Beispiele für die Aufgabentrennung
- Vendor Maintenance & Buchung von Rechnungen. …
- Bestellungen & Genehmigungen. …
- Zahlungen & Bankabstimmung. …
- Geh altsschecks & Bankabstimmung. …
- Journaleintrag & Genehmigungen. …
- Custody of Cash & Account Reconciliation. …
- Einstellen und Vergütung festlegen. …
- Einstellung & Einstellung genehmigen.
Was bedeutet schlechte Aufgabentrennung?
Durch nichtFunktionstrennung implementieren Sie setzen das Unternehmen einem Risiko aus. Eines der größten Risiken ist das erhöhte Betrugsrisiko. Wenn einer Person die alleinige Verantwortung für zwei widersprüchliche Aufgaben übertragen wird, steigt das Betrugsrisiko. … Ein weiteres Risiko im Zusammenhang mit einem Mangel an SoD ist das Risiko menschlicher Fehler.
